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zj是不是交易性金融资产,交易性金融资产zj

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  • 交易性金融资产为什么包括zj投资?zj也会有公允价值吗?zj的价值不是固定的吗。。。?
  • 购入的股票,zj是属于交易性金融资产还是持有至到期投资或可供出售金融资产是不是有企业自己划分的?
  • 把购买的zj确认为交易性金融资产是否也需要按照摊余成本进行后续计量?
  • 交易性金融资产的基金、zj和股票有什么区分
  • 交易性金融资产和债权投资的本质区别是什么?望明白人指点迷津
  • 列入交易性金融资产的zj发生的交易费用计入哪个科目
  • Q1:交易性金融资产为什么包括zj投资?zj也会有公允价值吗?zj的价值不是固定的吗。。。?

    1.zj是有公允价值的,因为它可以在证劵市场流通,同时,也就具备可以随时变现的可能,因而可以作为交易性金融资产来核算。

    2.zj的到期价值肯定是固定的,但因为市场利率在变化,zj的现实价值是变化的。

    3.交易性金融资产和持有至到期投资是不能互相重分类的,也就是说只要你把zj指定为交易性金融资产,那么就只能一直按照交易性金融资产来核算。

    4.个人认为即便是到期一次还本付息的zj,其年末价值中也没必要考虑利息,因为利息已经体现在公允价值的变动中了。

    Q2:购入的股票,zj是属于交易性金融资产还是持有至到期投资或可供出售金融资产是不是有企业自己划分的?

    对于短期内出售的股票、zj、基金等都叫做交易性金融资产;对于到期日固定、回收金额确定、有能力持有到期的zj是持有至到期投资;不属于前面两个的股票、zj就可列为可供出售金融资产~

    Q3:把购买的zj确认为交易性金融资产是否也需要按照摊余成本进行后续计量?

    既然已经确认为交易性金融资产就应该按公允价值计量,不能按照摊余成本进行后续计量。购买时zj的账面价值与公允价值的差额是否计入公允价值变动损益。

    Q4:交易性金融资产的基金、zj和股票有什么区分

    交易性金融资产是指会计处理上,对应可供出售资产的一个投资类型划分。与后者的区别是,前者主要用于短期交易获利,因此按公允价值进行计算,记入当期损益。一般的在二级市场买卖的基金、zj和股票都属于这种,如果说你购买目的是为了长期持有,比如说持有3年这种,那就可以算作可供出售。交易性金融资产的基金、zj和股票区分和我们一般理解的基金zj股票是一个一致的。基金就包括开放式基金和封闭式基金,股票就是二级市场的可流动的股票,zj包括交易所zj、国债、银行间市场短期融资券等。

    Q5:交易性金融资产和债权投资的本质区别是什么?望明白人指点迷津

    交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。
    满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产:⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
    特点
    1、企业持有的目的是短期性的,即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年(包括一年);
    2、该资产具有活跃市场,公允价值能够通过活跃市场获取。
    3、交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。
    zj投资,是指zj购买人(投资人,债权人)以购买zj的形式投放资本,到期向zj发行人(借款人、债务人)收取固定的利息以及收回本金的一种投资方式。zj的主要投资人有保险公司、商业银行、投资公司或投资银行,各种基金组织。此外,公司、企业以及个人也可以将闲置资金投放到zj上,投资人以相当于zj票面价格的货币购买zj,按照一定的利率收取利息,取得收益,在规定的期限到来时,再收回本金,zj按发行人可分为政府zj、公司zj和金融zj三种。

    Q6:列入交易性金融资产的zj发生的交易费用计入哪个科目

    交易性金融资产的交易费用应计入投资收益科目。
    取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用,包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出。
    交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产,例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、zj、基金等。为了核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、处置等业务,企业应当设置“交易性金融资产”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目。
    “交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的zj投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目的借方登记交易性金融资产的取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额等;贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额,以及企业出售交易性金融资产时结转的成本和公允价值变动损益。企业应当按照交易性金融资产的类别和品种,分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。

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